随着这些实质性的税收改革迫在眉睫,指出什么没有改变可能会更简单.
公司税率不变
而C公司的税率不会改变, 法律专业人士必须了解更广泛的税务执法情况.
2018年之前, 美国企业面临35%的最高税率, 是工业化国家中最高的. 这些高税收给企业带来了意想不到的不利影响,比如 企业税收倒置 企业将业务转移到国外. 通过减税和就业法案, 企业所得税税率永久降至21%, 正好是工业化国家的平均水平. 这种低税率不会消失, 希望企业不会在短期内恢复将利润“空壳游戏”或将业务转移到海外的做法.
长期资本利得税税率保持不变
另外, 长期资本利得税税率——适用于出售资本资产的税率——并没有从目前的23%下调.8%,最高边际税率加上ACA附加税. 这是一个受欢迎的消息,因为如果税率在2026年上升, 2025年,市场格局可能会被低价甩卖所淹没, 卖家想趁税收低的时候变现. 如果生育率在2026年下降, 未来几年的资本资产成本将大幅增加,以弥补2026年之前支付的额外税收溢价. 而不是鼓励混乱的局面, 长期资本利得率将在未来保持稳定.
加强国税局执法
虽然这些实质性的税收变化可能具有破坏性, 前面提到的组合拳的第二个打击是,美国国税局(Internal Revenue Service)增加了执行《明升体育app下载》(Inflation Reduction Act)的资金. 2022年末, 国会授权在10年内为国税局提供800亿美元的额外资金. 在这笔拨款中,国税局预计将拨出45美元.60亿美元用于更严格的执法, 主要是通过雇佣额外的87人,新增税务人员和执法人员10,000人.
虽然有一些政治谈判试图减少这些新资金给国税局, 这次预算增加并没有减少多少. 事实上,当资金和招聘完成后,美国国税局2022年的员工人数将增加一倍以上. 这一发展提出了几个问题:
- 在2026年税收改革的早期,这些新的国税局执法者将针对谁?
- 新的执法者通过加强执法来增加收入的任务将如何影响普通纳税人?
- 如果大的话, 高薪会计师事务所很难招到合格的会计师, 谁将成为国税局新的执法人员?
接下来的几年可能是一个危险的时期,计划税收变化,并与新的强大的美国国税局合作. 法律从业人员将需要在一个审查和执法力度加大的环境中穿行, 为客户提供合规策略和防范审计或调查的建议.